Працівник отримує PIT-11 від роботодавця та подає PIT-37. У підприємця все складніше: декларація залежить від форми оподаткування, способу ведення обліку, доходів, витрат, ZUS, VAT і того, чи була в нього ще робота за наймом.

Тому запитання «який PIT подає підприємець у Польщі» не можна вирішувати навмання. Для JDG найчастіше йдеться про PIT-36, PIT-36L або PIT-28.

Чим PIT підприємця відрізняється від PIT-37 працівника

PIT-37 стосується працівників, які отримували дохід через роботодавця або іншого податкового агента. Роботодавець передає PIT-11, а на його підставі заповнюється річна декларація.

У підприємця ситуація інша. Якщо людина веде JDG, вона сама відповідає за розрахунки своєї діяльності: доходи, витрати, форму оподаткування, авансові платежі з податку, ZUS, документи та річну декларацію.

Саме тому підприємець зазвичай не завершує річного розрахунку звичайним PIT-37. Залежно від форми оподаткування можуть знадобитися:

— PIT-36 — якщо JDG була на skala podatkowa;
— PIT-36L — якщо JDG була на podatku liniowym;
— PIT-28 — якщо JDG була на ryczałt;
— PIT-37 окремо — якщо, крім JDG, людина працювала за umowa o pracę або umowa zlecenia.

Головна помилка — думати, що якщо у Twój e-PIT з’явилася якась декларація, то все вже готово. Для підприємців дані часто потрібно перевірити, доповнити й надіслати самостійно.

PIT-36 для JDG на skala podatkowa

PIT-36 стосується підприємців, які ведуть JDG за загальними правилами, тобто на skala podatkowa.

У такій моделі враховуються доходи й витрати, а податок розраховується від доходу. Для розрахунку важливі дані бухгалтерського обліку: KPiR, фактури, витрати, ZUS, авансові платежі з PIT та інші документи.

PIT-36 може знадобитися, якщо підприємець:

— веде JDG на skala podatkowa;
— враховує витрати в KPiR;
— сплачував авансові платежі з податку протягом року;
— має доходи, які не можна розрахувати у звичайному PIT-37;
— поєднує бізнес з іншими джерелами доходу.

Якщо підприємець має роботу за наймом і JDG на skala podatkowa, часто потрібно розглядати всю ситуацію разом, тому що доходи можуть впливати на загальний річний розрахунок.

PIT-36L для підприємця на podatku liniowym

PIT-36L стосується підприємців, які обрали podatek liniowy, тобто лінійний податок.

У цій моделі доходи від діяльності розраховуються окремо від звичайної шкали. Для підприємця важливі доходи, витрати, авансові платежі з податку, KPiR і документи за весь рік.

PIT-36L може бути актуальним, якщо:

— у вас JDG на podatku liniowym;
— ви ведете KPiR;
— у вас є витрати, пов’язані з бізнесом;
— ви сплачували авансові платежі з податку;
— потрібно завершити річний розрахунок підприємницької діяльності.

Важливо розуміти: PIT-36L не замінює всіх інших можливих декларацій. Якщо підприємець мав також доходи від роботи, найму, договору або інших джерел, може знадобитися окрема перевірка того, як правильно все поєднати.

PIT-28 для JDG на ryczałt

PIT-28 стосується підприємців, які обрали ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

За ryczałt ключове значення має дохід, а витрати зазвичай не зменшують податкової бази. Тому замість класичної KPiR часто використовується ewidencja przychodów.

PIT-28 може знадобитися, якщо:

— JDG працює на ryczałt;
— підприємець веде ewidencję przychodów;
— податок розраховується від доходу за відповідною ставкою ryczałt;
— потрібно завершити річний розрахунок діяльності.

Ryczałt може бути зручним для деяких видів послуг, особливо якщо витрат небагато. Але він підходить не всім. Перед вибором ryczałt важливо перевірити вид діяльності, ставки, витрати, VAT, клієнтів і загальну бізнес-модель.

Що з PIT, якщо є JDG і робота за наймом

Поширена ситуація: людина веде JDG й одночасно працює за umowa o pracę або umowa zlecenia.

Тоді протягом одного року можуть бути різні джерела доходу:

— доходи від JDG;
— PIT-11 від роботодавця;
— доходи за договором zlecenia;
— доходи з-за кордону;
— інші виплати.

У такій ситуації не можна просто взяти PIT-37 і вважати, що весь рік закрито. Потрібно зрозуміти, який PIT стосується підприємницької діяльності, а який — доходів від роботодавця.

Наприклад, якщо людина має JDG на podatku liniowym і роботу за наймом, підприємницька частина може відображатися в PIT-36L, а доходи від роботи — у PIT-37. Якщо JDG на ryczałt, може знадобитися PIT-28 й окремо PIT-37.

Саме тому річний PIT підприємця краще перевіряти разом із бухгалтерією, а не лише за документами від роботодавця.

Які дані потрібні для PIT підприємця

Для річного розрахунку PIT підприємця потрібні не лише особисті дані й PIT-11.

Залежно від ситуації можуть знадобитися:

— форма оподаткування JDG;
— KPiR або ewidencja przychodów;
— доходи за рік;
— витрати за рік;
— фактури продажів;
— фактури витрат;
— сплачені авансові платежі з PIT;
— ZUS;
— дані щодо VAT, якщо підприємець є платником VAT;
— інформація про доходи від роботи, якщо, крім JDG, була umowa o pracę або zlecenie;
— дані про іноземні доходи, якщо вони були;
— документи щодо пільг, якщо підприємець хоче перевірити відрахування.

Якщо бухгалтерський облік ведеться регулярно, річний PIT не має перетворюватися на хаос. Він складається з даних, які вже були опрацьовані протягом року.

Проблеми починаються тоді, коли підприємець увесь рік збирав документи абияк: частину фактур загублено, витрати не перевірялися, авансові платежі не звірялися, а перед строком подання декларації потрібно терміново відновити картину за 12 місяців.

PIT підприємця та KPiR

KPiR — це księga przychodów i rozchodów, тобто книга доходів і витрат.

Якщо підприємець веде JDG на skala podatkowa або podatku liniowym, дані KPiR допомагають визначити дохід, витрати й результат діяльності за рік.

Простіше кажучи: PIT підприємця не береться з повітря. Він має спиратися на бухгалтерський облік.

Якщо до KPiR не потрапили документи, витрати або доходи, річний розрахунок може бути неправильним. Тому належне ведення KPiR протягом року безпосередньо впливає на PIT підприємця.

Для підприємця це важливий висновок: річний PIT — не окрема разова послуга, а завершення бухгалтерського процесу за весь рік.

PIT підприємця та ZUS

ZUS також важливий для річного розрахунку підприємця.

Залежно від ситуації внески ZUS можуть впливати на розрахунок податку та підсумкові суми. Тому під час підготовки PIT потрібно перевірити, які внески були сплачені, як вони враховувалися протягом року та чи не було помилок.

Якщо підприємець сплачував ZUS нерегулярно, змінював пільгу, переходив із preferencyjny ZUS на звичайний ZUS або користувався Mały ZUS Plus, це також може потребувати додаткової перевірки.

PIT підприємця та VAT

VAT і PIT — це різні податки, але на практиці вони часто пов’язані через документи.

Підприємець може бути платником VAT або не бути ним. Але якщо він має VAT, фактури, покупки, продажі та операції з контрагентами з ЄС, бухгалтерський облік потребує більшої уважності.

Важливо не плутати:

— PIT — податок із доходу підприємця;
— VAT — податок на товари та послуги;
— ZUS — соціальні й медичні внески;
— KPiR або ewidencja — облік, на підставі якого готуються розрахунки.

Якщо підприємець працює з клієнтами з ЄС, купує послуги в іноземних постачальників, використовує рекламу, програми, marketplace або продає онлайн, краще не відкладати бухгалтерську перевірку до річного PIT.

Поширені помилки підприємців у річному PIT

Найпоширеніші помилки:

— подати PIT-37 замість декларації для підприємця;
— не врахувати, що для JDG потрібен PIT-36, PIT-36L або PIT-28;
— забути про доходи від роботи за наймом;
— не включити всі документи за рік;
— не звірити KPiR або ewidencję przychodów;
— не перевірити ZUS;
— неправильно врахувати витрати;
— не перевірити ryczałt і ставки;
— залишити Twój e-PIT без перевірки, сподіваючись, що система все зробить автоматично;
— подати декларацію без розуміння, звідки виникла доплата.

Для працівника PIT може бути відносно простим. Для підприємця PIT — це перевірка всієї річної бухгалтерії.

Коли підприємцю варто звернутися до бухгалтера

До бухгалтера варто звернутися, якщо:

— ви не знаєте, який PIT маєте подати;
— ви одночасно маєте JDG і роботу за наймом;
— ви не впевнені, яку форму застосовуєте: skala, liniowy чи ryczałt;
— у вас є VAT;
— ви працюєте з контрагентами з ЄС;
— у вас багато фактур;
— були витрати, які потрібно перевірити;
— ви не впевнені в KPiR або ewidencja przychodów;
— ви хочете зрозуміти, звідки виникла доплата;
— вам потрібно не просто подати PIT, а впорядкувати бухгалтерський облік.

Якщо у вас бізнес у Польщі, краще не розглядати річний PIT як окрему разову формальність. Це частина бухгалтерського обслуговування підприємця.

Як SKILLDOCS допомагає підприємцям

SKILLDOCS допомагає підприємцям у Польщі з бухгалтерією JDG і компаній.

У межах бухгалтерського обслуговування ми можемо допомогти з:

— веденням KPiR або ewidencja przychodów;
— розрахунком PIT, ZUS і VAT;
— перевіркою форми оподаткування;
— річним розрахунком PIT для підприємця;
— перевіркою документів за рік;
— зміною бухгалтера;
— реєстрацією JDG;
— поточним бухгалтерським обслуговуванням бізнесу.

Якщо у вас JDG і ви не розумієте, який PIT подавати — PIT-36, PIT-36L або PIT-28, — краще спочатку перевірити форму оподаткування та документи за рік.

Ми можемо розібрати вашу ситуацію й запропонувати формат бухгалтерського обслуговування, щоб річний PIT не перетворювався на термінову проблему перед кінцевим строком.

Висновок

PIT-37 найчастіше стосується працівника. Для підприємця з JDG найчастіше важливі PIT-36, PIT-36L або PIT-28.

Яка декларація потрібна, залежить від форми оподаткування: skala podatkowa, podatek liniowy або ryczałt. А сам розрахунок залежить від бухгалтерського обліку за весь рік: KPiR, ewidencja przychodów, фактур, витрат, ZUS, VAT та інших документів.

Якщо ви ведете бізнес у Польщі, річний PIT краще розглядати не як разову декларацію, а як частину належного бухгалтерського процесу.

Залиште заявку в SKILLDOCS — перевіримо вашу ситуацію, пояснимо, який PIT потрібен підприємцю, і запропонуємо бухгалтерське обслуговування для JDG або компанії в Польщі.

FAQ

Який PIT подає підприємець у Польщі?

Це залежить від форми оподаткування. За skala podatkowa найчастіше використовується PIT-36, за podatku liniowym — PIT-36L, за ryczałt — PIT-28.

Чи підходить PIT-37 для JDG?

Зазвичай PIT-37 стосується працівників, які отримують PIT-11 від роботодавця. Для JDG часто потрібна інша декларація: PIT-36, PIT-36L або PIT-28.

Що таке PIT-36 для підприємця?

PIT-36 можуть використовувати підприємці, які ведуть JDG на skala podatkowa. У такій декларації враховуються дані підприємницької діяльності та інших доходів, якщо вони є.

Що таке PIT-36L?

PIT-36L стосується підприємців, які обрали podatek liniowy. Він використовується для річного розрахунку доходів від діяльності, що оподатковується лінійним податком.

Що таке PIT-28?

PIT-28 стосується підприємців на ryczałt. У цій моделі основне значення має дохід, а витрати зазвичай не зменшують податкової бази.

Що робити, якщо є JDG і робота за наймом?

Потрібно перевірити обидві частини: доходи від JDG і доходи від роботодавця. Може знадобитися декларація щодо діяльності й окремо PIT-37 щодо роботи.

Чи можна підприємцю залишити декларацію у Twój e-PIT без перевірки?

Не варто. Для підприємців PIT-36, PIT-36L і PIT-28 потребують перевірки, доповнення та самостійного підтвердження. Автоматичне підтвердження, як для стандартного PIT-37, тут не працює.

Які документи потрібні для PIT підприємця?

Зазвичай потрібні дані бухгалтерського обліку: KPiR або ewidencja przychodów, фактури, витрати, доходи, ZUS, авансові платежі з PIT, інформація щодо VAT та інші документи залежно від ситуації.

Чи допомагає SKILLDOCS із PIT для підприємців?

Так. Ми можемо перевірити ситуацію підприємця, пояснити, яка декларація потрібна, і допомогти з бухгалтерським обслуговуванням JDG або компанії в Польщі.

Потрібна допомога з річним PIT для JDG?

Бухгалтерський супровід JDG у Польщі ↗

Обговорити річний PIT для JDG

Розрахунок декларації PIT у Польщі: PIT-36, PIT-36L або PIT-28 для JDG