ZUS для JDG у Польщі

ZUS для JDG у Польщі: які внески сплачує підприємець у 2026 році

Якщо ви відкриваєте JDG у Польщі або вже ведете działalność gospodarczą, ZUS потрібно розрахувати до початку роботи. Від цього залежать ваш щомісячний бюджет, ціна послуг, форма оподаткування та реальний прибуток.

Для підприємця в Польщі існує кілька режимів ZUS:

— ulga na start — перші 6 місяців без соціальних внесків;
— preferencyjny ZUS — знижені соціальні внески протягом 24 місяців;
— pełny ZUS — стандартні внески після пільгового періоду;
— Mały ZUS Plus — знижені внески для частини підприємців із невеликим доходом;
— składka zdrowotna — медичний внесок, який сплачується навіть під час ulga na start.

Ця стаття — про ZUS для JDG. Якщо у вас Sp. z o.o., правила інші: сама компанія не сплачує ZUS «як JDG», але обов’язок сплати ZUS може виникнути за наявності працівників, договорів zlecenia, членів правління, єдиного учасника spółki z o.o. або інших підстав.

Що входить до ZUS підприємця

ZUS підприємця складається з кількох частин.

Соціальні внески:

— składka emerytalna — пенсійне страхування;
— składka rentowa — страхування на випадок інвалідності/втрати працездатності;
— składka wypadkowa — страхування від нещасних випадків;
— składka chorobowa — добровільне страхування на випадок хвороби;
— Fundusz Pracy і Fundusz Solidarnościowy — сплачуються за повного ZUS, якщо підприємець не підпадає під виняток.

Окремо сплачується składka zdrowotna — медичний внесок. Він залежить від форми оподаткування та доходу або виручки.

Головна помилка підприємців-початківців: вони дивляться лише на PIT і забувають про ZUS. На практиці ZUS часто сильніше впливає на щомісячний бюджет JDG, ніж сам податок.

ZUS у 2026 році: основні цифри

У 2026 році мінімальна зарплата в Польщі становить 4 806 zł. Від цієї суми розраховується база для preferencyjny ZUS: 30% мінімальної зарплати = 1 441,80 zł.

Для повного ZUS база розраховується від 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. У 2026 році ця база дорівнює 5 652 zł.

Цифри нижче розраховані для підприємця без працівників, із dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, за ставками ZUS на 2026 рік.

Ulga na start: перші 6 місяців

Ulga na start звільняє підприємця від соціальних внесків на 6 місяців від початку діяльності.

У цей період підприємець не сплачує:

— emerytalne;
— rentowe;
— chorobowe;
— wypadkowe;
— Fundusz Pracy.

Але składka zdrowotna залишається. Її потрібно сплачувати від початку діяльності.

Хто може скористатися ulga na start:

— підприємець відкриває діяльність уперше;
— або повертається до діяльності після 60 місяців із моменту закриття/призупинення попередньої діяльності;
— не виконує для колишнього роботодавця тих самих дій, які виконував за трудовим договором у поточному або попередньому календарному році.

Приклад: людина відкрила JDG 1 лютого 2026 року, обрала skala podatkowa, дохід у першому місяці нижчий за мінімальну базу для zdrowotna. Вона не сплачує соціальних внесків, але сплачує мінімальну składka zdrowotna — 432,54 zł.

Якщо підприємець перебуває на ryczałt, składka zdrowotna розраховується за межами річної виручки. За виручки до 60 000 zł на рік składka zdrowotna у 2026 році становить 498,35 zł на місяць.

Preferencyjny ZUS: 24 місяці знижених внесків

Після ulga na start підприємець може перейти на preferencyjny ZUS. Цей режим триває 24 повні календарні місяці.

У 2026 році база для preferencyjny ZUS становить 1 441,80 zł.

За preferencyjny ZUS підприємець із такою базою не сплачує Fundusz Pracy та Fundusz Solidarnościowy. Причина: база соціальних внесків нижча за мінімальну зарплату.

До суми 456,18 zł додається składka zdrowotna.

Приклад за мінімальної zdrowotna:

Це приклад для підприємця на skala podatkowa або podatku liniowym, коли składka zdrowotna не перевищує мінімальної суми.

Pełny ZUS: стандартні внески після пільг

Після закінчення ulga na start і preferencyjny ZUS підприємець переходить на стандартні внески.

У 2026 році база повного ZUS становить 5 652 zł.

До цієї суми додається składka zdrowotna.

За мінімальної zdrowotna 432,54 zł загальний щомісячний платіж становитиме:

Це мінімальний приклад для 2026 року за повного ZUS і мінімальної składka zdrowotna.

Składka zdrowotna: як розраховується медичний внесок

Składka zdrowotna залежить від форми оподаткування.

Для підприємця на skala podatkowa składka zdrowotna становить 9% доходу.

Для підприємця на podatku liniowym składka zdrowotna становить 4,9% доходу.

За skala podatkowa та podatku liniowym у 2026 році діє мінімальна щомісячна składka zdrowotna: 432,54 zł за місяці від лютого 2026 до січня 2027.

Для ryczałt składka zdrowotna залежить від річної виручки.

Для ryczałt межа визначається за виручкою, а не за прибутком. Це критично для торгівлі, e-commerce та послуг із високою виручкою.

Приклади розрахунку ZUS для JDG

Нижче наведено приклади для 2026 року. У розрахунках зазначені суми з dobrowolne chorobowe. Якщо підприємець не сплачує chorobowe, сума буде нижчою, але право на zasiłek chorobowy також залежить від участі в цьому страхуванні.

Ці приклади показують різницю між «пільговим стартом» і стандартним навантаженням. За повного ZUS підприємець має закладати в бюджет щонайменше 2 359,30 zł на місяць, якщо składka zdrowotna залишається на мінімальному рівні.

Приклад: скільки ZUS сплатить підприємець за перший рік

Припустімо, підприємець відкрив JDG 1 січня 2026 року, має право на ulga na start і сплачує мінімальну składka zdrowotna за skala/liniowy.

Перші 6 місяців він сплачує лише zdrowotna:

432,54 zł × 6 місяців = 2 595,24 zł.

Потім переходить на preferencyjny ZUS:

888,72 zł × 6 місяців = 5 332,32 zł.

Разом за перші 12 місяців:

2 595,24 zł + 5 332,32 zł = 7 927,56 zł.

Якби цей самий підприємець одразу сплачував pełny ZUS із мінімальною zdrowotna, сума становила б:

2 359,30 zł × 12 місяців = 28 311,60 zł.

Різниця за перший рік:

28 311,60 zł − 7 927,56 zł = 20 384,04 zł.

Ця різниця показує, чому перед реєстрацією JDG потрібно перевірити право на ulga na start і preferencyjny ZUS.

Коли сплачувати ZUS

Підприємець сплачує ZUS до 20-го числа наступного місяця.

Приклад:

— ZUS за січень сплачується до 20 лютого;
— ZUS за лютий сплачується до 20 березня;
— ZUS за березень сплачується до 20 квітня.

Якщо 20-те число припадає на суботу, неділю або державний вихідний, строк переноситься на наступний робочий день.

Платіж надходить на індивідуальний rachunek składkowy ZUS. Його можна перевірити в PUE/eZUS або в документах від ZUS.

ZUS DRA: яку декларацію подає підприємець

ZUS DRA — це розрахункова декларація (deklaracja rozliczeniowa). У ній відображаються внески за конкретний місяць.

Підприємець використовує ZUS DRA, коли сплачує внески за себе. Якщо в нього є працівники або zleceniobiorcy, додатково з’являються іменні звіти, наприклад ZUS RCA.

З 1 травня 2026 року використовуються нові форми ZUS DRA та ZUS RCA для розрахунків за квітень 2026 і наступні періоди.

Бухгалтер перевіряє:

— правильний код страхування;
— режим ZUS: ulga na start, preferencyjny ZUS, pełny ZUS, Mały ZUS Plus;
— składka zdrowotna;
— наявність dobrowolne chorobowe;
— правильність ZUS DRA;
— строк сплати;
— зв’язок ZUS із PIT і бухгалтерським обліком.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Składka zdrowotna підприємця підлягає річному розрахунку. Це стосується підприємців, які в цьому році перебували на:

— skala podatkowa;
— podatku liniowym;
— ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

За 2025 рік річний розрахунок składki zdrowotnej подається в ZUS DRA або ZUS RCA за квітень 2026. Строк — до 20 травня 2026 року.

Якщо за річним розрахунком виникає доплата, підприємець сплачує її разом зі внеском за квітень. Якщо виникає переплата, в eZUS формується заява RZS-R на повернення.

Для підприємця це означає: składka zdrowotna за рік має узгоджуватися з доходом або виручкою. Якщо бухгалтерський облік ведеться хаотично, річний розрахунок може спричинити неочікувану доплату.

Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus — це режим для підприємців із меншим масштабом діяльності. Він дозволяє розраховувати соціальні внески від доходу, а не від стандартної бази повного ZUS.

Базова умова: річна виручка за минулий рік не повинна перевищувати 120 000 zł. Є додаткові умови та винятки, тому цей режим не можна застосовувати автоматично.

Mały ZUS Plus не замінює składka zdrowotna. Медичний внесок сплачується окремо за правилами обраної форми оподаткування.

Перед використанням Mały ZUS Plus потрібно перевірити:

— виручку за минулий рік;
— кількість днів ведення діяльності;
— історію використання Mały ZUS Plus;
— чи не надавалися послуги колишньому роботодавцю;
— правильний код страхування;
— строк zgłoszenia do ZUS.

Dobrowolne chorobowe: сплачувати чи ні

Składka chorobowa для підприємця є добровільною. У 2026 році за preferencyjny ZUS вона становить 35,32 zł, за pełny ZUS — 138,47 zł.

Без chorobowe підприємець сплачує менше, але втрачає доступ до świadczenia chorobowe на умовах цього страхування.

Порівняння:

Рішення залежить від ситуації підприємця. Для людини, яка працює сама, має сім’ю, планує тривалу роботу через JDG або хоче мати захист на випадок хвороби, chorobowe варто перевірити до реєстрації в ZUS.

ZUS і форма оподаткування

Форма оподаткування впливає на składka zdrowotna.

Skala podatkowa — 9% доходу.

Podatek liniowy — 4,9% доходу.

Ryczałt — фіксовані пороги за річною виручкою.

Тому обирати форму оподаткування не можна лише за ставкою PIT. Потрібно розрахувати весь набір:

— PIT;
— ZUS społeczny;
— składka zdrowotna;
— VAT;
— витрати;
— фактури;
— заплановану виручку;
— працівників;
— роботу з клієнтами з ЄС.

Приклад: підприємець на ryczałt із виручкою 120 000 zł на рік сплачує zdrowotna 830,58 zł на місяць. Підприємець на podatku liniowym із доходом 8 000 zł сплачує zdrowotna 432,54 zł, тому що 4,9% від 8 000 zł = 392 zł, а мінімальна сума вища.

ZUS і бухгалтерія JDG

Бухгалтер потрібен не лише для подання PIT. У JDG бухгалтерський облік забезпечує узгодженість ZUS, PIT, VAT, KPiR і фактур.

У межах бухгалтерського обслуговування перевіряється:

— який режим ZUS застосовується;
— коли закінчується ulga na start;
— коли починається preferencyjny ZUS;
— коли підприємець переходить на pełny ZUS;
— чи є право на Mały ZUS Plus;
— чи правильно розраховується składka zdrowotna;
— чи потрібно сплачувати chorobowe;
— чи подано ZUS DRA;
— чи немає прострочення сплати;
— чи правильно ZUS враховується в PIT.

Якщо підприємець пропускає строк, неправильно обирає код страхування або забуває про перехід із пільгового ZUS на повний, виникають борги, коригування та переплати.

Поширені помилки підприємців

Помилка 1. Вважати, що ulga na start означає 0 zł ZUS

За ulga na start соціальні внески не сплачуються. Składka zdrowotna залишається.

Помилка 2. Не перевірити колишнього роботодавця

Якщо підприємець виконує для колишнього роботодавця ті самі дії, які виконував за umowa o pracę в поточному або попередньому календарному році, пільги можуть бути недоступними.

Помилка 3. Забути дату закінчення preferencyjny ZUS

Preferencyjny ZUS триває 24 повні календарні місяці. Після цього починається повний ZUS або інший доступний режим, якщо підприємець відповідає умовам.

Помилка 4. Не враховувати zdrowotna під час вибору PIT

Skala, liniowy та ryczałt передбачають різні правила składki zdrowotnej. Без розрахунку ZUS вибір форми оподаткування буде неповним.

Помилка 5. Не подавати коригувань

Якщо дохід, виручку, код страхування або форму оподаткування зазначено неправильно, документи ZUS потрібно виправити. Помилка не зникає сама.

Як SKILLDOCS допомагає підприємцям із ZUS

SKILLDOCS допомагає іноземцям у Польщі відкрити JDG і вести бухгалтерський облік після реєстрації.

Ми можемо:

— перевірити, чи є право на ulga na start;
— розрахувати preferencyjny ZUS і pełny ZUS;
— перевірити składka zdrowotna для skala, liniowy або ryczałt;
— узгодити ZUS із PIT, VAT і KPiR;
— контролювати строки сплати;
— вести бухгалтерське обслуговування JDG;
— підготувати підприємця до переходу на повний ZUS;
— допомогти під час зміни бухгалтера.

Якщо ви плануєте відкрити JDG або вже ведете діяльність, ZUS потрібно розрахувати до вибору форми оподаткування. Один і той самий дохід може давати різне навантаження за skala podatkowa, podatku liniowym і ryczałt.

Залиште заявку в SKILLDOCS — перевіримо вашу ситуацію, розрахуємо ZUS і підберемо формат бухгалтерського обслуговування для JDG у Польщі.

FAQ

Скільки ZUS сплачує підприємець на ulga na start?

За ulga na start підприємець не сплачує соціальних внесків, але сплачує składka zdrowotna. У 2026 році мінімальна zdrowotna для skala/liniowy з лютого становить 432,54 zł. За ryczałt сума залежить від річної виручки.

Скільки триває ulga na start?

Ulga na start триває 6 місяців від початку діяльності. Навіть якщо підприємець призупиняє діяльність, період пільги продовжує спливати.

Скільки триває preferencyjny ZUS?

Preferencyjny ZUS триває 24 повні календарні місяці від моменту охоплення соціальним страхуванням (objęcia ubezpieczeniami społecznymi).

Скільки становить preferencyjny ZUS у 2026 році?

За dobrowolne chorobowe соціальні внески становлять 456,18 zł. До цієї суми додається składka zdrowotna.

Скільки становить повний ZUS у 2026 році?

За dobrowolne chorobowe та Fundusz Pracy / Fundusz Solidarnościowy повний ZUS без zdrowotna становить 1 926,76 zł. Із мінімальною zdrowotna 432,54 zł загальний платіж становить 2 359,30 zł.

Чи потрібно сплачувати zdrowotna за ulga na start?

Так. Ulga na start не звільняє від składka zdrowotna.

До якого числа сплачувати ZUS?

Підприємець сплачує ZUS до 20-го числа наступного місяця. Якщо строк припадає на вихідний або свято, платіж переноситься на наступний робочий день.

Що таке ZUS DRA?

ZUS DRA — розрахункова декларація. У ній відображаються внески за конкретний місяць. Підприємець подає її за себе, а за наявності працівників з’являються додаткові звіти, наприклад ZUS RCA.

Чи можна зменшити ZUS?

Так, якщо підприємець відповідає умовам ulga na start, preferencyjny ZUS або Mały ZUS Plus. Składka zdrowotna все одно розраховується окремо.

Чи допомагає SKILLDOCS із ZUS для JDG?

Так. Ми допомагаємо розрахувати ZUS, перевірити пільги, обрати форму оподаткування, вести KPiR, PIT, VAT і бухгалтерське обслуговування JDG у Польщі.