Если вы открываете JDG в Польше или уже ведёте działalność gospodarczą, ZUS нужно считать до старта работы. От этого зависит ваш ежемесячный бюджет, цена услуг, налоговая форма и реальная прибыль.

У предпринимателя в Польше есть несколько режимов ZUS:

— ulga na start — первые 6 месяцев без социальных взносов;
— preferencyjny ZUS — сниженные социальные взносы 24 месяца;
— pełny ZUS — стандартные взносы после льготного периода;
— Mały ZUS Plus — сниженные взносы для части предпринимателей с небольшим доходом;
— składka zdrowotna — медицинский взнос, который платится даже при ulga na start.

Эта статья про ZUS для JDG. Если у вас Sp. z o.o., правила другие: сама компания не платит ZUS “как JDG”, но ZUS может появиться при сотрудниках, договорах zlecenia, членах правления, одном участнике spółki z o.o. или других основаниях.

Что входит в ZUS предпринимателя

ZUS предпринимателя состоит из нескольких частей.

Социальные взносы:

— składka emerytalna — пенсионное страхование;
— składka rentowa — страхование на случай инвалидности/утраты трудоспособности;
— składka wypadkowa — страхование от несчастных случаев;
— składka chorobowa — добровольное страхование на случай болезни;
— Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy — платятся при полном ZUS, если предприниматель не попадает под исключение.

Отдельно идёт składka zdrowotna — медицинский взнос. Он зависит от формы налогообложения и дохода или выручки.

Главная ошибка начинающих предпринимателей: они смотрят только на PIT и забывают ZUS. На практике ZUS часто сильнее влияет на ежемесячный бюджет JDG, чем сам налог.

ZUS в 2026 году: основные цифры

В 2026 году минимальная зарплата в Польше составляет 4 806 zł. От этой суммы считается база для preferencyjny ZUS: 30% минимальной зарплаты = 1 441,80 zł.

Для полного ZUS база считается от 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. В 2026 году эта база равна 5 652 zł.

Вид ZUS	База в 2026 году	Для кого
Ulga na start	нет базы для социальных взносов	новые предприниматели, которые соответствуют условиям
Preferencyjny ZUS	1 441,80 zł	первые 24 месяца после ulga na start
Pełny ZUS	5 652,00 zł	предприниматели после льготного периода
Składka zdrowotna	зависит от формы налогообложения	платится отдельно

Цифры ниже рассчитаны для предпринимателя без сотрудников, с dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, по ставкам ZUS на 2026 год.

Ulga na start: первые 6 месяцев

Ulga na start освобождает предпринимателя от социальных взносов на 6 месяцев с начала деятельности.

В этот период предприниматель не платит:

— emerytalne;
— rentowe;
— chorobowe;
— wypadkowe;
— Fundusz Pracy.

Но składka zdrowotna остаётся. Её нужно платить с начала деятельности.

Кто может использовать ulga na start:

— предприниматель открывает деятельность впервые;
— или возвращается к деятельности после 60 месяцев с момента закрытия/приостановки прошлой деятельности;
— не выполняет для бывшего работодателя те же действия, которые выполнял по трудовому договору в текущем или предыдущем календарном году.

Пример: человек открыл JDG 1 февраля 2026 года, выбрал skala podatkowa, доход в первом месяце ниже минимальной базы для zdrowotna. Он не платит социальные взносы, но платит минимальную składka zdrowotna — 432,54 zł.

Если предприниматель на ryczałcie, składka zdrowotna считается по лимитам годовой выручки. При выручке до 60 000 zł в год składka zdrowotna в 2026 году составляет 498,35 zł в месяц.

Preferencyjny ZUS: 24 месяца сниженных взносов

После ulga na start предприниматель может перейти на preferencyjny ZUS. Этот режим длится 24 полных календарных месяца.

В 2026 году база для preferencyjny ZUS составляет 1 441,80 zł.

Взнос	Сумма в 2026 году
Emerytalna	281,44 zł
Rentowa	115,34 zł
Chorobowa	35,32 zł
Wypadkowa	24,08 zł
Итого социальные взносы	456,18 zł

При preferencyjny ZUS предприниматель с такой базой не платит Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy. Причина: база социальных взносов ниже минимальной зарплаты.

К сумме 456,18 zł добавляется składka zdrowotna.

Пример при минимальной zdrowotna:

Режим	Социальные взносы	Zdrowotna	Итого в месяц
Preferencyjny ZUS	456,18 zł	432,54 zł	888,72 zł

Это пример для предпринимателя на skala podatkowa или podatku liniowym, когда składka zdrowotna не превышает минимальную сумму.

Pełny ZUS: стандартные взносы после льгот

После окончания ulga na start и preferencyjny ZUS предприниматель переходит на стандартные взносы.

В 2026 году база полного ZUS составляет 5 652 zł.

Взнос	Сумма в 2026 году
Emerytalna	1 103,27 zł
Rentowa	452,16 zł
Chorobowa	138,47 zł
Wypadkowa	94,39 zł
Fundusz Pracy / Fundusz Solidarnościowy	138,47 zł
Итого без zdrowotna	1 926,76 zł

К этой сумме добавляется składka zdrowotna.

При минимальной zdrowotna 432,54 zł общий ежемесячный платёж составит:

Режим	Социальные взносы + FP/FS	Zdrowotna	Итого в месяц
Pełny ZUS	1 926,76 zł	432,54 zł	2 359,30 zł

Это минимальный пример для 2026 года при полном ZUS и минимальной składka zdrowotna.

Składka zdrowotna: как считается медицинский взнос

Składka zdrowotna зависит от формы налогообложения.

Для предпринимателя на skala podatkowa składka zdrowotna составляет 9% дохода.

Для przedsiębiorcy на podatku liniowym składka zdrowotna составляет 4,9% дохода.

При skala podatkowa и podatku liniowym в 2026 году действует минимальная miesięczna składka zdrowotna: 432,54 zł за месяцы с февраля 2026 до января 2027.

Для ryczałtu składka zdrowotna зависит от годовой выручки.

Форма налогообложения	Как считается zdrowotna в 2026
Skala podatkowa	9% дохода, минимум 432,54 zł
Podatek liniowy	4,9% дохода, минимум 432,54 zł
Ryczałt до 60 000 zł выручки в год	498,35 zł
Ryczałt от 60 000 zł до 300 000 zł	830,58 zł
Ryczałt выше 300 000 zł	1 495,04 zł

Для ryczałtu лимит считается по выручке, а не по прибыли. Это критично для торговли, e-commerce и услуг с высокой выручкой.

Примеры расчёта ZUS для JDG

Ниже примеры для 2026 года. В расчётах указаны суммы с dobrowolne chorobowe. Если предприниматель не платит chorobowe, сумма будет ниже, но право к zasiłek chorobowy тоже зависит от участия в этом страховании.

Ситуация	Расчёт	Сумма в месяц
Новая JDG на ulga na start, skala/liniowy, minimalna zdrowotna	только zdrowotna	432,54 zł
JDG на preferencyjny ZUS, minimalna zdrowotna	456,18 zł + 432,54 zł	888,72 zł
JDG на pełny ZUS, minimalna zdrowotna	1 926,76 zł + 432,54 zł	2 359,30 zł
JDG на pełny ZUS, skala podatkowa, доход 8 000 zł	1 926,76 zł + 720 zł zdrowotna	2 646,76 zł
JDG на pełny ZUS, podatek liniowy, доход 15 000 zł	1 926,76 zł + 735 zł zdrowotna	2 661,76 zł
JDG на pełny ZUS, ryczałt, выручка 120 000 zł в год	1 926,76 zł + 830,58 zł zdrowotna	2 757,34 zł
JDG на pełny ZUS, ryczałt, выручка 400 000 zł в год	1 926,76 zł + 1 495,04 zł zdrowotna	3 421,80 zł

Эти примеры показывают разницу между “льготным стартом” и стандартной нагрузкой. При полном ZUS предприниматель должен закладывать в бюджет минимум 2 359,30 zł в месяц, если składka zdrowotna остаётся на минимальном уровне.

Пример: сколько ZUS заплатит предприниматель за первый год

Допустим, предприниматель открыл JDG 1 января 2026 года, имеет право на ulga na start и платит минимальную składka zdrowotna по skala/liniowy.

Первые 6 месяцев он платит только zdrowotna:

432,54 zł × 6 месяцев = 2 595,24 zł.

Затем переходит на preferencyjny ZUS:

888,72 zł × 6 месяцев = 5 332,32 zł.

Итого за первые 12 месяцев:

2 595,24 zł + 5 332,32 zł = 7 927,56 zł.

Если бы этот же предприниматель сразу платил pełny ZUS с минимальной zdrowotna, сумма была бы:

2 359,30 zł × 12 месяцев = 28 311,60 zł.

Разница за первый год:

28 311,60 zł − 7 927,56 zł = 20 384,04 zł.

Эта разница показывает, почему перед регистрацией JDG нужно проверить право на ulga na start и preferencyjny ZUS.

Когда платить ZUS

Предприниматель платит ZUS до 20-го числа следующего месяца.

Пример:

— ZUS за январь платится до 20 февраля;
— ZUS за февраль платится до 20 марта;
— ZUS за март платится до 20 апреля.

Если 20-е число выпадает на субботу, воскресенье или государственный выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Платёж идёт на индивидуальный rachunek składkowy ZUS. Его можно проверить в PUE/eZUS или в документах от ZUS.

ZUS DRA: какую декларацию подаёт предприниматель

ZUS DRA — это декларация rozliczeniowa. В ней показываются składki за конкретный месяц.

Предприниматель использует ZUS DRA, когда платит взносы за себя. Если у него есть сотрудники или zleceniobiorcy, дополнительно появляются именные отчёты, например ZUS RCA.

С 1 мая 2026 года используются новые wzory ZUS DRA и ZUS RCA для расчётов за апрель 2026 и следующие периоды.

Бухгалтер проверяет:

— правильный код страхования;
— режим ZUS: ulga na start, preferencyjny ZUS, pełny ZUS, Mały ZUS Plus;
— składka zdrowotna;
— наличие dobrowolne chorobowe;
— корректность ZUS DRA;
— срок оплаты;
— связь ZUS с PIT и бухгалтерским учётом.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Składka zdrowotna у предпринимателя подлежит годовому расчёту. Это касается предпринимателей, которые в данном году были на:

— skala podatkowa;
— podatku liniowym;
— ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

За 2025 год годовой расчёт składki zdrowotnej подаётся в ZUS DRA или ZUS RCA за апрель 2026. Срок — до 20 мая 2026 года.

Если по годовому расчёту выходит доплата, предприниматель платит её вместе со składką за апрель. Если выходит надплата, в eZUS формируется заявление RZS-R на возврат.

Для предпринимателя это значит: składka zdrowotna за год должна сходиться с доходом или выручкой. Если бухгалтерия ведётся хаотично, годовой расчёт может дать неожиданную доплату.

Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus — это режим для предпринимателей с меньшим масштабом деятельности. Он позволяет считать социальные взносы от дохода, а не от стандартной базы полного ZUS.

Базовое условие: годовая выручка за прошлый год не должна превышать 120 000 zł. Есть дополнительные условия и исключения, поэтому этот режим нельзя включать автоматически.

Mały ZUS Plus не заменяет składka zdrowotna. Медицинский взнос платится отдельно по правилам выбранной формы налогообложения.

Перед использованием Mały ZUS Plus нужно проверить:

— выручку за прошлый год;
— количество дней ведения деятельности;
— историю использования Mały ZUS Plus;
— не выполнялись ли услуги для бывшего работодателя;
— правильный код страхования;
— срок zgłoszenia do ZUS.

Dobrowolne chorobowe: платить или нет

Składka chorobowa для предпринимателя добровольная. В 2026 году при preferencyjny ZUS она составляет 35,32 zł, при pełny ZUS — 138,47 zł.

Без chorobowe предприниматель платит меньше, но теряет доступ к świadczenia chorobowe на условиях этого страхования.

Сравнение:

Режим	Сумма chorobowe
Preferencyjny ZUS	35,32 zł
Pełny ZUS	138,47 zł

Решение зависит от ситуации предпринимателя. Для человека, который работает один, имеет семью, планирует длительную работу через JDG или хочет иметь защиту при болезни, chorobowe стоит проверить до регистрации в ZUS.

ZUS и форма налогообложения

Форма налогообложения влияет на składka zdrowotna.

Skala podatkowa — 9% дохода.

Podatek liniowy — 4,9% дохода.

Ryczałt — фиксированные пороги по годовой выручке.

Поэтому выбор формы налогообложения нельзя делать только по ставке PIT. Нужно посчитать весь пакет:

— PIT;
— ZUS społeczny;
— składka zdrowotna;
— VAT;
— расходы;
— фактуры;
— планируемую выручку;
— сотрудников;
— работу с клиентами из ЕС.

Пример: предприниматель на ryczałcie с выручкой 120 000 zł в год платит zdrowotna 830,58 zł в месяц. Предприниматель на podatku liniowym с доходом 8 000 zł платит zdrowotna 432,54 zł, потому что 4,9% от 8 000 zł = 392 zł, а минимальная сумма выше.

ZUS и бухгалтерия JDG

Бухгалтер нужен не только для подачи PIT. В JDG бухгалтерия контролирует, чтобы ZUS, PIT, VAT, KPiR и фактуры работали вместе.

В рамках бухгалтерского обслуживания проверяется:

— какой режим ZUS применим;
— когда заканчивается ulga na start;
— когда начинается preferencyjny ZUS;
— когда предприниматель переходит на pełny ZUS;
— есть ли право на Mały ZUS Plus;
— правильно ли считается składka zdrowotna;
— нужно ли платить chorobowe;
— подана ли ZUS DRA;
— нет ли просрочки оплаты;
— правильно ли ZUS учитывается в PIT.

Если предприниматель пропускает срок, неправильно выбирает код страхования или забывает о переходе с льготного ZUS на полный, появляются долги, корректировки и переплаты.

Частые ошибки предпринимателей

Ошибка 1. Считать, что ulga na start означает 0 zł ZUS

При ulga na start не платятся социальные взносы. Składka zdrowotna остаётся.

Ошибка 2. Не проверить бывшего работодателя

Если предприниматель выполняет для бывшего работодателя те же действия, которые выполнял на umowa o pracę в текущем или предыдущем календарном году, льготы могут быть недоступны.

Ошибка 3. Забыть дату окончания preferencyjny ZUS

Preferencyjny ZUS длится 24 полных календарных месяца. После этого начинается полный ZUS или другой доступный режим, если предприниматель соответствует условиям.

Ошибка 4. Не учитывать zdrowotna при выборе PIT

Skala, liniowy и ryczałt дают разные правила składki zdrowotnej. Без расчёта ZUS выбор формы налогообложения будет неполным.

Ошибка 5. Не подавать корректировки

Если доход, выручка, код страхования или форма налогообложения указаны неправильно, документы ZUS нужно исправлять. Ошибка не исчезает сама.

Как SKILLDOCS помогает предпринимателям с ZUS

SKILLDOCS помогает иностранцам в Польше открыть JDG и вести бухгалтерию после регистрации.

Мы можем:

— проверить, есть ли право на ulga na start;
— рассчитать preferencyjny ZUS и pełny ZUS;
— проверить składka zdrowotna под skala, liniowy или ryczałt;
— связать ZUS с PIT, VAT и KPiR;
— контролировать сроки оплаты;
— вести бухгалтерское обслуживание JDG;
— подготовить предпринимателя к переходу на полный ZUS;
— помочь при смене бухгалтера.

Если вы планируете открыть JDG или уже ведёте деятельность, ZUS нужно считать до выбора формы налогообложения. Один и тот же доход может дать разную нагрузку при skala podatkowa, podatku liniowym и ryczałcie.

Оставьте заявку в SKILLDOCS — проверим вашу ситуацию, посчитаем ZUS и подберём формат бухгалтерского обслуживания для JDG в Польше.

FAQ

Сколько ZUS платит предприниматель на ulga na start?

При ulga na start предприниматель не платит социальные взносы, но платит składka zdrowotna. В 2026 году минимальная zdrowotna для skala/liniowy с февраля составляет 432,54 zł. При ryczałcie сумма зависит от годовой выручки.

Сколько длится ulga na start?

Ulga na start длится 6 месяцев с начала деятельности. Даже если предприниматель приостанавливает деятельность, период льготы продолжает идти.

Сколько длится preferencyjny ZUS?

Preferencyjny ZUS длится 24 полных календарных месяца с момента objęcia ubezpieczeniami społecznymi.

Сколько составляет preferencyjny ZUS в 2026 году?

При dobrowolne chorobowe социальные взносы составляют 456,18 zł. К этой сумме добавляется składka zdrowotna.

Сколько составляет полный ZUS в 2026 году?

При dobrowolne chorobowe и Fundusz Pracy / Fundusz Solidarnościowy полный ZUS без zdrowotna составляет 1 926,76 zł. С минимальной zdrowotna 432,54 zł общий платёж составляет 2 359,30 zł.

Нужно ли платить zdrowotna при ulga na start?

Да. Ulga na start не освобождает от składka zdrowotna.

До какого числа платить ZUS?

Предприниматель платит ZUS до 20-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной или праздник, платёж переносится на следующий рабочий день.

Что такое ZUS DRA?

ZUS DRA — декларация rozliczeniowa. В ней показываются składki за конкретный месяц. Предприниматель подаёт её за себя, а при сотрудниках появляются дополнительные отчёты, например ZUS RCA.

Можно ли уменьшить ZUS?

Да, если предприниматель соответствует условиям ulga na start, preferencyjny ZUS или Mały ZUS Plus. Składka zdrowotna всё равно считается отдельно.

Помогает ли SKILLDOCS с ZUS для JDG?

Да. Мы помогаем рассчитать ZUS, проверить льготы, выбрать форму налогообложения, вести KPiR, PIT, VAT и бухгалтерское обслуживание JDG в Польше.

ZUS для JDG в Польше: какие взносы платит предприниматель в 2026 году