Як розрахувати PIT (податок на доходи)?

Почнімо з відповіді на запитання: «Що таке PIT?»

PIT – податок на доходи в Польщі. За загальною податковою шкалою ставки 12% і 32% застосовуються до податкової бази, а не безпосередньо до зарплати brutto. Податкове резидентство Польщі визначається наявністю в країні центру особистих або економічних інтересів чи перебуванням понад 183 дні в податковому році; резидентство та джерело доходів впливають на обсяг оподаткування.

Хто не сплачує податок на доходи?

Податкове звільнення передбачене лише для конкретних видів виплат і за дотримання умов закону. Наприклад, компенсації за шкоду здоров’ю та відшкодування витрат на відрядження можуть звільнятися від PIT у встановлених межах; харчування коштом роботодавця та соціальні виплати не звільняються автоматично:

1. Харчування на роботі – оподаткування залежить від виду виплати, умов фінансування та конкретного звільнення;
2. Соціальні виплати – звільнення передбачене лише для виплат, названих у законі;
3. Витрати на відрядження – звільнення застосовується в межах установлених норм;
4. Компенсації за шкоду здоров’ю – звільнення залежить від підстави та передбачених законом умов;
   тощо.

Формула розрахунку PIT

Також для доходів, отриманих після 2022 року, збільшився неоподатковуваний мінімум.

За загальною шкалою оподаткування kwota wolna становить 30 000 zł податкової бази на рік. Це не поріг зарплати brutto: податкова база розраховується з урахуванням передбачених законом відрахувань і витрат.

Ставка 32% застосовується лише до частини податкової бази понад 120 000 zł на рік. Якщо податкова база становить 130 000 zł, розрахунок такий:

12% × 120 000 + 32% × (130 000 – 120 000) = 17 600 zł (до зменшення податку на kwota zmniejszająca).

Інакше кажучи, підвищений податок ви сплачуєте лише з частини доходу, яка перевищує поріг 120 000 zł податкової бази на рік.

Однак потрібно врахувати «kwota wolna od podatku» — неоподатковувану суму 30 000 zł податкової бази за загальною шкалою. У такому разі остаточна формула виглядатиме так:

12% × 120 000 + 32% × (130 000 – 120 000) – 3 600 = 14 000 zł

Зменшення податку на 3 600 zł за загальною шкалою враховується в річному розрахунку. Застосування цього зменшення протягом року залежить від механізму розрахунку авансових платежів:

1. У річному PIT розрахований податок зменшується на передбачену законом суму. Повернення виникає лише за переплати авансів; фіксоване автоматичне повернення 3 600 zł не гарантоване.
2. Подати PIT-2 роботодавцю або платнику за umowa zlecenia/umowa o dzieło для застосування зменшення авансового платежу, якщо виконані встановлені умови.

З 2023 року PIT-2 доступний і для umowa zlecenia. Платник може зменшувати щомісячний аванс на 300, 150 або 100 zł залежно від поданої заяви. Остаточні суми PIT і повернення визначаються річним розрахунком.

📅UPD – 01.01.2023

З 2023 року зменшення авансового платежу за PIT-2 можливе й за umowa zlecenia, а не лише за umowa o pracę. На підставі заяви платник застосовує зменшення на 300 zł, 150 zł або 100 zł на місяць з урахуванням загальної суми зменшення в усіх платників.

І найприємніше насамкінець:

пільга PIT dla młodych поширюється на визначені види доходів осіб віком до 26 років, зокрема за umowa o pracę та передбаченими umowa zlecenia, у межах 85 528 zł річного доходу, на який поширюється пільга.

Якщо у вас виникли запитання, докладнішу інформацію можна знайти на нашому сайті.